顺通公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,产品销售价格中不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。顺通公司2012年发生如下经济业务:
(1)采用预收款方式销售商品,当年收到第一笔款项10 000元,已存入银行。
(2)向B公司销售甲产品一批,销售价格535 000元,产品成本305 000元。产品已经发出,并开出增值税专用发票,已向银行办妥托收手续,款项暂未收到。
(3)根据债务人的财务状况,对应收账款计提20 000元坏账准备。
(4)收到B公司甲产品退货。该退货系顺通公司2011年售出,当时已确认收入,售出时售价共计2 000元,成本1 750元,该货款当时已如数收存银行。顺通公司用银行存款支付退货款项,退回的甲产品已验收入库,并按规定开出红字增值税专用发票(不属于资产负债表日后事项)。
(5)年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40 000元,公允价值为41 000元。
(6)计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3 000元(符合资本化条件);用银行存款支付发生的管理费用5 000元,销售费用2 000元。
(7)应交的城市维护建设税1 400元,应交的教育费附加600元。
(8)计算并确认应交所得税(不考虑纳税调整事项)。
要求:根据上述资料,回答下列第(1)~(3)题。
1.针对业务(1)~(3)下列处理正确的是( )。
A.收到预收账款应确认收入 |
B.收到预收账款时不确认收入 |
C.销售甲产品应缴纳增值税90 950元 |
D.计提坏账准备应借记坏账准备,贷记资产减值损失 |
2.针对业务(4)~(7)下列处理正确的是( )。 |
A.2011年退货产品应计入以前年度损益调整 |
B.业务(5),应确认公允价值变动损益 |
C.长期借款利息应计入在建工程成本 |
D.业务(7),应确认营业税金及附加为600元 |
3.2012年顺通公司应交所得税为( )元。 |
A.201 750 |
B.60 437.5 |
C.241 7850 |
D.50 437.5 |
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